Налоговый резидент Российской Федерации. Подоходный налог.

Опубликовала Инна Китаева. Октябрь 10, 2010

Думаю, что содержание нижеприведённых положений будет интересно людям, чьи родственники уехали за границу, и собираются продать недвижимость, которая находится на территории Российской Федерации.

Понятие «налоговый резидент Российской Федерации» было введено Федеральным законом от 31.07.1998 № 146-ФЗ в связи с вступлением в силу Налогового кодекса Российской Федерации
Пунктом 5 статьи 7 Федерального закона № 137-ФЗ внесены изменения в статью 207 Главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса. С учетом внесенных изменений с 1 января 2007 года налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Документом, подтверждающим налоговый статус физического лица, может служить иностранный или общегражданский паспорт этого физического лица с отметками пограничного контроля о въезде и выезде физического лица за пределы Российской Федерации.
Определение налогового статуса физических лиц осуществляется вне зависимости от гражданства этих физических лиц. Лица, имеющие двойное гражданство и регистрацию на территории России, не являются налоговыми резидентами если проживают непрерывно на территории РФ меньше 183 дней, в течение 12 следующих подряд месяцев.

В соответствии со статьей 224 Кодекса налог на доходы физических лиц исчисляется по ставке 13% у физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, и по ставке 30% у физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Гражданин, не являющийся налоговым резидентом, не имеет никаких налоговых льгот при продаже недвижимости, (т.е. налоговый вычет при продаже квартиры в размере 1 млн.руб., если квартира в собственности меньше 3 лет, или налоговый вычет в размере стоимости квартиры, если квартира в собственности больше 3 лет). Подоходный налог в этом случае, составляет 30% стоимости квартиры.

Если квартира продаётся по доверенности, заверенной Консульством страны , в которой проживает продавец, то данная квартира может попасть в поле зрения налоговой инспекции. При переводе денег от продажи недвижимости за границу, с вас потребуют справку об отсутствии задолженностей по уплате налогов с дохода.

При определении налогового статуса физического лица учитывается любой непрерывный 12-месячный период, определяемый на соответствующую дату получения доходов, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде и продолжающийся в другом налоговом периоде. При этом для определения непрерывного 12-месячного периода принимаются во внимание календарные месяцы.

В соответствии со статьей 216 Кодекса налоговым периодом признается календарный год.

Согласно пункту 3 статьи 207 Кодекса независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются:

1. российские военнослужащие, проходящие службу за границей;
2. сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления командированные на работу за пределы Российской Федерации.

Подпишитесь на мою рассылку и получайте её по электронной почте вот здесь http://feeds.feedburner.com/ikitaeva/gAxz

comments powered by HyperComments

Тэги: , , , , , ,

Евгений Миляев
2010-10-18 15:49:24
Сколько справок, сколько бюрократии, страшно подумать сколько времени это всё забирает.
Валерий Викторович
2011-11-28 17:04:36
Все-таки неясно: является ли налоговим резидентом гражданин РФ, который после продажи принадлежащей ему недвижимости снимается с регистрационного учета и выезжает за пределы РФ на длительное время 2-3 года? До выезда он проживал постоянно безвыездно в РФ.
Инна Китаева
2012-01-10 21:24:15
Валерий Викторович! Если гражданин жил в России на момент продажи, то является. Потом он может ехать куда угодно.
Эдуард
2012-01-17 01:58:37
Если я в течение неск. лет проживал за границей,приезжал ежегодно на1-2 мес,сохранил регистрацию, то, приехав на 183 дня,я смогу продать квартиру как резидент РФ ? Спасибо.
Инна Китаева
2012-01-18 14:15:41
Эдуард! Я не думаю, что налоговая тотально проверяет въезд и выезд из страны. Вы не резидент однозначно. А как налоговая с вами поступит не знаю.
Андрей
2012-01-19 23:06:44
Инна, буду очень признателен за ответ. Ситуация следующая - в начале июня 2011 я продал автомобиль, находившийся в собственности 2,5 года (сумма продажи авто была меньше суммы покупки - есть все документы), уволился с офиц.работы и сразу же уехал заграницу, где нахожусь и по сей день. Вопроса два: 1. Надо ли подавать НДФЛ-3 о продаже авто? По идее дохода никакого я не получил, т.к. сумма продажи авто частному лицу была меньше суммы покупки авто в салоне. 2. Могу ли я подать документы через интернет или придется ради декларации ехать в РФ? Заранее спасибо!
Игорь
2012-01-19 23:30:47
Скажите, пожалуйста, а касается ли это положение работников, командированных работодателем за границу. Налоги ведь таким сотрудником продолжают исправно платится на Родине.За что же его лишать налоговых льгот и облагать повышенной налоговой ставкой?
Инна Китаева
2012-01-22 20:53:41
Андрей! Я не очень владею ситуацией по автомобилям. Боюсь дать ложную информацию. По поводу декларации : можно подать по почте точно. По интернету не пробовала, трудно зафиксировать время подачи. По почте тоже вариант.
Инна Китаева
2012-01-22 20:54:57
Игорь! Там есть исключения.
Дмитрий
2012-02-01 20:38:50
инна, скажите пожалуйста, а день въезда и день выезда считается днем проведенным в РФ?
Вячеслав
2012-02-09 17:53:42
Инна, ответьте, пожалуйста. Я хочу продавать программы в англоязычные страны и дал свой почтовый адрес для оплаты. Как мне быть с налоговой?
Инна Китаева
2012-02-12 21:26:24
Дмитрий! Это срок проживания на территории РФ.
Инна Китаева
2012-02-12 21:30:28
Вячеслав! Нестандартный вопрос. Я риэлтор, а не налоговик. А что тут страшного. Живёте здесь. Декларацию будете подавать здесь. Какие проблемы? Налоговую интересует ваш доход, который вы будете подтверждать переводами денег.
татьяна
2012-02-24 08:59:42
прописка в москве. живу за рубежом. приехала 18 окт.2011г. продала квартиру 31 янв.2012г.квартира в собственности более 2х лет. сколько мне еще здесь прожить чтобы являться налоговым резидентом и иметь льготу по уплате налогов. есть еще другая собственность и гражданский паспорт
татьяна
2012-02-24 09:00:26
прописка в москве. живу за рубежом. приехала 18 окт.2011г. продала квартиру 31 янв.2012г.квартира в собственности более 20 лет. сколько мне еще здесь прожить чтобы являться налоговым резидентом и иметь льготу по уплате налогов. есть еще другая собственность и гражданский паспорт
Евгений
2012-02-26 03:20:46
Я приезжаю в Россию работать в начале июня 2012 года. Буду ли я платить налог как резидент рф на доход полученный в 2012 году или нет? Спасибо
Богдан
2012-03-14 09:35:51
Инна, я гражданин Украины, хочу выехать на пмж в РФ. Работа есть, оффициальная с уплатой 30% налога, регистрация и разрешение на работу соответственно тоже легальные и оффициальные. Кратковременные (5-7 дней) выезды в Украину будут являтся перерывами в накоплении 183 дней для получения статуса резидента или нет? С работы увольнятся не буду, документы все остаются. Выезд - типа как кратковременный отпуск.
Инна Китаева
2012-03-20 18:23:52
Татьяна!Вы уже продали, не являясь резидентом. Может налоговая просто не знает, что вы не резидент ( на момент продажи).
Инна Китаева
2012-03-20 18:28:00
Богдан! Поосторожнее с отъездами. Налоговая будет все отслеживать.
Виктор
2012-04-02 16:30:38
подскажите пожалуйста: если я НЕ налоговый резидент РФ, а мою квартиру находящуюся в РФ продаст мой отец по доверенности от меня, но продаст от своего имени (или например по договору о передаче мною ему квартиры в безвозмездное пользование), и деньги останутся на его счету в РФ, должен ли я буду платить налог 30% ?
Инна Китаева
2012-04-04 12:15:21
Виктор! Лучше подарите ему эту квартиру, а потом продайте её. Если не хотите попасть на налоги.
Виктор
2012-04-13 13:19:43
Инна, спасибо большое за совет, но если я ему подарю, то он сразу ее продав тоже ведь должен будет платить налог, т.к. владел ею меньше 3 лет, так ведь?
Инна Китаева
2012-04-13 16:44:27
Виктор! При продаже у вас будет вычет в 1 млн. хотя бы. это уже что-то.
Сергей
2012-05-28 14:21:21
Здравствуйте Инна! Нерезидент продал квартиру за 5 млн.руб. купленную ранее тоже за 5 млн.руб. С какого дохода ему платить 30% налог, если фактически дохода (выгоды) нет? Ст.41 НК РФ "Доходом признаётся экономическая выгода в денежной форме..."
Геннадий
2012-09-03 13:22:51
Инна! Подскажите, пожалуйста, на какой максимальный срок можно выезжать из РФ, чтобы сохранить статус налогового резидента РФ?
Инна Китаева
2012-09-04 10:54:54
Сергей! Боюсь, что в данном случае Вычет в рамере затрат не сработает,т.к. у не резидентов нет льгот по налогам и вычетов.
Инна Китаева
2012-09-04 10:58:14
Геннадий! Если вы едете менее чем на полгода. Т.е.надо, чтобы вы проживали непрерывно на территории РФ чуть более полугода.
Яков
2012-09-10 16:42:12
Являюсь резидентом Германии.В договоре об избежании двойного обложения есть слова. Статья 13 Доходы от отчуждения имущества 1. Доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства от отчуждения недвижимого имущества, которое расположено в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве. И что означает это МОГУТ - то что человек сам выбирает, где платить? Реально ли заплатить налог с продажи в Германии и что для этого делать.
Владимир
2012-09-18 14:53:55
а скажите пожалуйста считается ли налоговым резидентом в РФ, гражданин СНГ, имеющий статус "Разрешение на Временное Проживание в РФ" и имеющий ИНН в РФ?
Степан
2012-11-06 11:44:19
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста - как сохранить статус налогового резидента? Я гражданин другой страны, пробыл на территории РФ почти год, и определенно больше 183 дней. На работе сказали что налог теперь с меня 13 процентов. Но, я планирую уехать в родную страну на 10 дней, сохранится ли мой статус или опять придется ждать 183 дня? Какие меры можно принять для сохранения статуса? Заранее благодарен!
Михаил
2012-11-28 19:58:15
если ,человек не является резидентом РФ и продает квартиру скажем за 2000000 рублей и тут же приобретает за 3000000 рублей, то будет ли облагаться налогом сумма полученная с продажи?заранее спасибо.
Раис
2013-01-15 10:53:12
Моему сыну 8 лет. Из налоговой прислали Требование об уплате налога на имущество физ.лица и пени за 11 год. Дети тоже платят? Живем в РФ. Насколько я помню он совладелец нашей квартиры. Благодарю за ответ, если можно в почту. Спасибо.
Ольга
2013-02-02 04:19:30
Добрый день! Перед переездом в США я купила квартиру в сторящемся доме за сумму X. Планируем продать после окончания строительства за сумму Y. Впрос- поскольку мы нерезиденты Рсоссии, то должны заплатить 30 процентов налоговой, с какой именно суммы - с суммы продажи Y или с с суммы Y-X?Вопрос второй - возможно ли одновременно продать квартиру матери за сумму X а матери-продать ее кому либо еще за сумму Y, а разницу подарить внучке на обучение (после уплаты налога 13 процентов)? Или просто оставить себе? Спасибо!
Галина
2013-02-22 15:47:40
Здравствуйте, с 01.01.2013 вступили в силу изменения о статусе налогового резидента, что постоянно проживающие за границей не менее года в том числе и на ПМЖ являются нерезидентами, я правильно понимаю? Получается, что без разницы есть у меня эти 183 дня в РФ или нет, имея ПМЖ я автоматически становлюсь налоговым нерезидентом, хотя до сих пор прописана в РФ? И как тогда я облагаюсь налогом, если например я купила квартиру за 1,5 млн, а продаю за два, то 30% налога я плачу на разницу в сумме, то есть 500 тыс. или как? Или без разницы резидент я или нет, если купила за 1,5 и продала за 1,5 то и налог не плачу? Спасибо.
Альфира
2013-03-26 20:47:01
Здравствуйте, подскажите пожалуйста! Я гражданка Узбекистана имею вид на жительство в РФ, постоянно проживаю в РФ, но каждый год езжу на Родину, последний раз была там: выехала 11 сентября 2012 года и вернулась в Россию 23 октября 20120 года, отсутствовала 1,5 месяца. Устраиваюсь сейчас на работу, являюсь ли я налоговым резидентом и какая у меня ставка НДФЛ? Заранее благодарю!!!
Роман
2013-04-14 11:29:32
Добрый день. Полностью 2011 год и до мая 2012 года работал представителем российской компании в Греции. В мае 12 года уволился и вернулся в РФ . К августу меня до конца расчитали начислив еще бонусы за 11 год. Сейчас в марте 13 года получил письмо из компании где они говорят что я должен сам задекларировать доходы за 12 год так как я в 12 году я пробыл зарубежом менее 180 дней и становясь резидентом должен заплатить налог за весь 12 год заполниф форму 3 ндфл используя программу "Декларация 2012" на сайте nalog.ru Вопрос: Можно не платить? Или жестко и четко отслеживают?
Валентина
2013-04-16 18:09:43
Резидент, нет гражданства есть, доходы из-за рубежа, должен в включать в доходы в 3-ндфл и уплачивать НДФЛ ? По какому курсу, если доход ежемесячный?
Андрей
2013-05-07 11:02:45
Я хочу уехать за границу в ноябре 2013г. То есть ноябрь+декабрь (30 дней, плюс 31 день, итого 61 день). и пробыть непрерывно до конца марта 2014 года. Еще три месяца. Скажите пожалуйста как эти месяцы будут учитываться? Два месяца пребывания в 2013 году - это 61 день. И новый отсчет в 2014 году три месяца - Январь 31 день, Февраль 28 дней, и Март 31 день. В этом случае буду ли я считаться резидентом РФ?
Анатолий
2013-05-14 07:17:35
Здравствуйте Инна! подскажите пожалуйста,Жена с дочерью хотят продать квартиру,находящуюся в собственности 10 лет в Омске.Сами они проживают более 7лет в Испании.Имеют Российское гражданство и регистрацию по месту жительства в этой же,продаваемой квартире с момента ее приобретения.Ежегодно прилетают на1-2 месяца в РФ.Сейчас жена хочет оформить доверенность на дочь у испанского нотариуса на русском языке,чтобы продать квартиру с целью приобретения в Омске другого жилья. Сможет ли продать дочь квартиру по такой доверенности,оформленной у испанского нотариуса или нужно доверенность оформлять только в ГенКонсульстве РФ в Барселоне? И освобождаются ли они от уплаты налогов?(собственность более 3х лет,резиденты или не резиденты)! Зараннее спасибо!
Лариса
2013-06-07 14:19:12
Здравствуйте! Я россиянка, живу и работаю по временному виду на жительство в Литве постоянно. В России бываю две недели максимум в год. В Литве считаюсь резидентом. Обязана ли я сообщать о наличии банковских счетов в Литве в российскую налоговую или я находясь постоянно в Литве утрачиваю статус резидента РФ на этот период?
Тигран
2013-06-11 22:29:50
Здравствуйте! Мне нужно доказательство, что если человек не является резидентом сейчас и не проживает на территории РФ он имеет право требовать восстановления своих прав, нарушенных когда он был резидентом. Возможно ли это, заранее спасибо
Tatiana
2013-11-30 14:02:25
Инна, подскажите пожалуйста что бы продать недвижимость находящуюся более 3 в собственности и попасть под понятие "налоговый резидент" и не платить налоги надо находится не менее 183 дня на территории РФ в течении 12 календарных месяцев ДО СДЕЛКИ или ПОСЛЕ СДЕЛКИ? То есть если я жила в России то могу продать квартиру и ехать куда захочу? Или приехать, продать квартиру и прожить после совершения сделки 183 на территории РФ?
Аня
2014-01-08 21:19:45
Ирина, подскажите, а если, например, я поеду за границу на три месяца поучиться на языковых курсах (по гостевой визе), эти три месяца будут засчитываться как отсутствие или нет? То есть, идея такая: три месяца я живу в России, потом продаю квартиру, потом еду учиться на три месяца в Украину, возвращаюсь, еще месяц в России пребываю, а потом на оставшийся срок в Украину. Буду ли я в этом случае резидентом? Вроде бы в законе сказано, что резидентство на срок обучения не прерывается.
Елена Л.
2014-06-24 15:19:37
Инна, спасибо за статью. Не совсем понятно про календарный год в след. обзаце: "При определении налогового статуса физического лица учитывается любой непрерывный 12-месячный период, определяемый на соответствующую дату получения доходов, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде и продолжающийся в другом налоговом периоде. При этом для определения непрерывного 12-месячного периода принимаются во внимание календарные месяцы." Это значит, что надо прожить 183 дня начианая с января года?
Елена
2014-09-11 14:53:07
У меня вопрос, правильно ли я понимаю закон об уплате налога резидентом? Чтобы стать налоговым резидентом и заплатить 13 % за продажу недвижимости, надо учитывать два??? периода нахождения в России. Это полгода (например 2 месяца в 2014 и 4 месяца в 2015 году) и после я имею право продать жилье как резидент и прожить полгода полностью в одном году (например к 4-м уже прожитым месяцам в 2015 еще 2 месяца в этом же году) чтобы быть резидентом на конец налогового периода,т.е. на конец года? Ответьте пожалуйста те, кто уверен в знании этого закона! Заранее очень благодарна!
лазарь
2014-10-29 06:21:56
я работаю вахтовым методом.месяц нахожусь в россии месяц.месяц в молдове.являюсь гражданим обоих государств.есть постоянная прописка в россии.сколько дней надо находиться в россии чтобы быть резидентом
Михаил В
2015-01-30 17:45:14
Если я выехал за границу 1 марта пробыл за границей 90 дней, приехал в Россию пробыл в России до 1 сентября,1 сентября выехал за границу на 96 дней.Являюсь ли я плательщиком ндфл в РФ,с доходов за границей?